Освобождение от налогов мужчин в 60 лет, а женщин в 55 лет

С января 2019 года в российском пенсионном законодательстве предусмотрен ряд изменений. Основное из них – это постепенное увеличение возраста выхода на пенсию. Вместе с тем для мужчин с 60 и женщин с 55 лет на время переходного периода предусмотрено сохранение всех льгот, которые полагаются неработающим пенсионерам.

Нормативно-правовая база

С января 2019 года в действие вступает новый федеральный закон № 378 (30.10.2018). Он вносит изменения в Налоговый кодекс РФ (НК РФ). По положениям документа работающие граждане, которые в связи с пенсионной реформе выйдут на заслуженный отдых по новым правилам, вправе воспользоваться льготами при уплате земельного и имущественного налогов не с момента выхода на пенсию, а с возраста:

• 55 лет – женщины;
• 60 лет – мужчины.

Нормами закона № 350-ФЗ (03.10.2018) определяется понятие предпенсионного возраста. Им считается период трудовой деятельности продолжительностью пять лет до момента назначения пенсии. Освобождение от уплаты налогов касается не всех предпенсионеров, а лишь тех, кто достиг предельного возраста – 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин.

Федеральные налоговые льготы для предпенсионеров

Физические лица (женщины после 55, а мужчины 60 лет) по федеральному законодательству с января 2019 года наравне с пенсионерами имеют привилегии при уплате налогов:

• Имущественный. Освобождаются полностью от уплаты ежегодного взноса на один однотипный объект недвижимости, находящийся у них в собственности.
• Земельный. Предоставляется налоговый вычет на один надел, находящийся на территории России.

Освобождение от налога на имущество физических лиц

Мужчины с 60 лет, а женщины с 55 лет не платят имущественный налог. Полагающаяся льгота распространяется лишь на один однотипный объект недвижимости:

• дом (либо его часть);
• квартира (либо ее часть);
• гараж;
• комната;
• парко-место;
• помещения под мастерские, студии, ателье;
• хозяйственные постройки, по площади не превышающие 50 кв. м, если они расположены на приусадебных и дачных участках или землях с целью ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства.

Если у гражданина более одного однотипного объекта недвижимости (например, две квартиры), за второе строение он должен будет платить взнос полностью.

Для получения полагающейся льготы по имущественным налогам пенсионерам в обязательном порядке нужно предоставить в любое отделение Налоговой инспекции заполненное заявление, паспорт и документ, свидетельствующий о праве собственности предпенсионера на имущество.

Льготы по земельному налогу

Мужчинам в 60 лет, а женщинам в 55 лет с января 2019 года полагается новая льгота – вычет при оплате земельного налога. До этого времени преференцией могли воспользоваться только федеральные льготники (инвалиды, ветераны и т. д.). Необлагаемая сумма – кадастровая стоимость 6 соток земли. Граждане, которые имеют земельные наделы меньше этого значения, получают полное освобождение от уплаты налогов.

Налоговый вычет предоставляется только на один участок земли вне зависимости от его стоимости, хозяйственного назначения и места нахождения. Предпенсионер самостоятельно определяет, для какого надела будет применяться льгота, и предоставляет сведения в Налоговую посредством отправки уведомления. Если такая информация не поступила, вычет исчисляется с участка, который имеет максимальную стоимость.

Для получения льготы в первый раз нужно обратиться в любой налоговый орган с заявлением (его можно также оформить через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы или отправить заказным письмом). Если площадь участка имеющейся земли превышает 6 кв. м, расчет взноса рассчитывается по формуле:

СЗН = (КСН – НВ) х ДП х СН х ЧПМ, где:

• СЗН – сумма земельного налога к уплате;
• (КСН – НВ) – кадастровая стоимость участка за минусом налогового вычета;
• ДП – доля собственности (если пенсионер является единоправным владельцем, значение принимается за 1, в других случаях учитывается доля – 1/2, 1/3 и т. д.);
• СН – налоговая ставка, установленная местным законодательством;
• ЧПМ – число полных месяцев, на протяжении которых предпенсионер владеет участком на праве собственности, деленное на 12.

Налог уплачивается до 30 ноября. Для оплаты используется налоговое уведомление, направляемое собственнику, в котором указывается сумма к уплате и срок внесения денег. Если гражданин не получил уведомление (крайний срок – 30 дней до наступления даты платежа), рекомендуется самостоятельно обратиться в Налоговый орган.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ

Величина подоходного налога для физических лиц в России составляет 13%. Согласно ст. 217 НК РФ НДФЛ не удерживается со следующих доходов и полученной прибыли:

• государственные пенсии;
• социальные выплаты по линии Пенсионного фонда и органов соцзащиты;
• выходное пособие;
• компенсационные выплаты;
• выплаты по страховке;
• выигрыш в лотерею.

Освобождение от подоходного налога с зарплаты для работающих предпенсионеров (для женщин с 55 и мужчин с 60 лет) не предоставляется. Они платят его по полной ставке – 13%.

Не подлежат налогообложению материальная помощь от работодателя, компенсация за неиспользованный отпуск, командировочные расходы.

Льготное налогообложение для пенсионеров в регионах

По российскому законодательству все, в том числе и пенсионные налоги разделяются на федеральные, региональные и местные. Федеральные распространяются на всех граждан страны, региональные – только на жителей определенного субъекта, местные – муниципалитета (населенного пункта). Физлица на региональном уровне уплачивают транспортный налог, на местном:

• земельный;
• на имущество.

Освобождение от налогов мужчин в 60 лет, а женщин в 55 лет предусматривается на региональном и местном уровне лишь в соответствии с региональным (местным) законодательством. Льготы введут, если депутаты проголосуют за их сохранение для предпенсионеров.

Кто освобождается от транспортного налога

По законодательству каждое физлицо, имеющее моторное транспортное средство, должно уплачивать транспортный налог. Власти регионов имеют право самостоятельно устанавливать категории лиц, в отношении которых применяется полное или частичное освобождение от транспортного налога (исключение – коммерческий транспорт).

Так, например, для мужчин при достижении 60 лет и женщин с 55 лет, проживающих в Белгородской области, налог взимается в сумме, которая рассчитывается, исходя из мощности авто:

• до 100 лошадиных сил – 0 рублей (освобождаются от взноса);
• от 100 до 150 л. с. – 10 р. / л. с.

В Москве ситуация другая. Освобождаются от внесения платы по налогу только предпенсионеры, у которых мощность транспортного средства не превышает 70 л. с. Получить налоговую льготу на машину до 200 л. с. могут только:

• ветераны и инвалиды боевых действий;
• чернобыльцы;
• многодетные родители;
• инвалиды 1 и 2 группы;
• Герои СССР и России;
• узники фашизма;
• один из усыновителей или родителей в многодетной семье;
• полные кавалеры ордена Славы;
• попечители и усыновители ребенка-инвалида.

Видео