Льготы для работающих пенсионеров — преимущества и недостатки совмещения, налоговые и трудовые преференции

Многие пенсионеры продолжают трудиться после назначения им пенсионного обеспечения. Одни делают это для повышения уровня своего материального благосостояния, другие ― просто для ощущения собственной нужности. Причины у всех разные, но продолжая работать, пенсионеру важно знать о своих правах и положенных льготах.

Права работающих пенсионеров в России

В Российской Федерации у работающих пенсионеров есть следующие права:

• Право на получение трудовой пенсии не ниже уровня прожиточного минимума (для женщин, достигших 55-летнего возраста, и мужчин — 60-летнего).
• Право на трудоустройство на общих основаниях.
• Право на дополнительный неоплачиваемый отпуск длительностью 14 календарных дней. Отказать ему в таком отдыхе работодатель не может, принудительно отправить ― тоже.
• Право на увольнение без двух недель отработки (ст. 80 НК РФ).
• Право на обслуживание вне очереди (если это предусматривает региональное законодательство).

Преимущества и недостатки совмещения пенсии и трудовой деятельности

Сочетая пенсию и трудовую деятельность, гражданин ощущает как «плюсы», так и «минусы» такого совмещения. Ключевыми преимуществами являются:

• Повышение благосостояния за счет получения пенсионных выплат и заработной платы. Зачастую размер назначенной пенсии не может обеспечить человеку приемлемый уровень жизни, поэтому ему приходится продолжать трудовую деятельность.
• Рост суммы пенсионных накоплений и ежегодный перерасчет пенсионных выплат. За пенсионера работодатель отчисляет страховые взносы, которые приводят к увеличению пенсии и ее перерасчету периодичностью один раз в год.

Каждая пенсия состоит из страховой и фиксированной части. Последняя в 2019 равняется 4 982,9 р. – это сумма, гарантированная каждому гражданину пенсионного возраста. ИПК ― показатель размера пенсионной компенсации без учета фиксированной части пенсии ― первоначально рассчитывается при оформлении пенсионного удостоверения. ИПК представляет собой частное от деления суммы пенсии без учета фиксированной части на стоимость ИПК.

В начале января, после индексации пенсий, стоимость ИПК выросла на 3,7% и составила 81,49 р. Сам коэффициент показывает количество балов, которое накопил человек во время своей работы. Чем их больше, тем выше размер пенсионных выплат. Каждый год рассчитывается годовой ИПК. Коэффициент необходим для определения количества баллов, заработанных человеком за этот период, и размера пенсионной компенсации.

Недостатки при работе на пенсии:

• пенсия не индексируется;
• нет социальной доплаты к пенсионному обеспечению.

Отмена индексации пенсионного обеспечения является основным «минусом» трудовой деятельности пенсионера. При выходе на пенсию и последующем увольнении производится индексация пенсионных выплат за весь период с момента получения пенсионного удостоверения. Повторно выходя на работу, размер пенсии с учетом проведенной индексации не снижается, а просто «замораживается» на период трудовой деятельности.

Какие льготы имеет работающий пенсионер

Могут быть предоставлены следующие льготы:

• пенсионные: увеличение размера пенсии и ее ежегодный перерасчет;
• трудовые: дополнительный отпуск, сокращение трудовой недели, бесплатное повышение квалификации или новое образование;
• социальные: скидки при оплате коммунальных услуг, безвозмездный проезд в общественном транспорте и т.д.;
• медицинские: бесплатное здравоохранение, включая обслуживание в государственных поликлиниках и больницах, ежегодную вакцинацию от гриппа (возраст — от 60 лет), медикаменты и др.;
• налоговые: скидки по НДФЛ, транспортному, земельному и имущественному налогам.

Нормативно-правовая база

Регулирование вопросов, касающихся льгот для работающих пенсионеров, происходит следующими нормативно-правовыми актами:

• Трудовой кодекс РФ;
• Налоговый кодекс РФ;
• Федеральный закон «О статусе военнослужащих» № 76-ФЗ от 27 мая 1998 г.;
• Федеральный закон «О трудовых пенсиях в РФ» № 173-ФЗ от 17 декабря 2001 г.

Трудовые преференции

Трудящимся пенсионерам могут быть предоставлены такие трудовые льготы:

• Дополнительный неоплачиваемый отпуск продолжительностью две недели.
• Возможность бесплатно повысить свою квалификацию или получить новую профессию. Этот пункт относится к тем пенсионерам, которые еще не работают официально, но хотят это делать. Чтобы бесплатно получить необходимые знания, нужно посетить Центр занятости по месту жительства. Все расходы оплачивает государство при условии, что гражданин будет трудиться по полученной профессии.
• Возможность трудиться по совместительству.
• Возможность уволиться без обязательной отработки двух недель, в соответствие со ст. 80 ТК РФ.
• Возможность уменьшения рабочего дня или недели. Этот пункт выполняется по согласованию с руководителем. Сократить трудовое время можно, например, если пенсионер осуществляет уход за нетрудоспособным лицом.

Льготы по отпуску работающим пенсионерам

Каждый работающий пенсионер имеет право на дополнительный отпуск в течение 2 недель. К сожалению, работодатель его не оплачивает. Отказать в дополнительном отпуске начальник не может. Некоторые руководители, для экономии зарплатных средств, принуждают пенсионеров брать дополнительные выходные. По Закону начальники не имеют права это делать. Если трудящийся пенсионер ― инвалид, то он имеет право на такой отпуск до 60 суток в году, если участник ВОВ ― до 35 суток.

Налоговые льготы для работающих пенсионеров

Налоговые льготы как для работающих, и неработающих пенсионеров практически идентичные. Преференции возможны по таким налогам:

• НДФЛ;
• налог на имущество;
• земельный налог;
• налог на транспорт.

Подоходный налог и налоговый вычет по НДФЛ

Трудящиеся пенсионеры могут получить следующие вычеты по подоходному налогу:

• вычет при покупке недвижимости или земли, предназначенной для возведения жилого строения;
• при покупке имущества в размере 2 млн. руб. за фактически понесенные расходы, полученные при покупке недвижимости и земельного участка, включая расходы на ремонт и др.;
• при покупке имущества в размере 3 млн. руб. за реально уплаченные проценты при погашении кредиторской задолженности по ипотеке или потребительском займе;
• при продаже собственной недвижимости в размере 1 млн. руб.

Трудящиеся граждане, получающие пенсию, полностью освобождаются от уплаты НДФЛ по следующим видам доходов:

• пенсионное обеспечение;
• стоимость самостоятельно приобретенной путевки в лечебный санаторий;
• материальная помощь, выплачиваемая непосредственно работодателем (не более 4 000 руб.)

Еще одним преимуществом, которым могут воспользоваться работающие граждане пенсионного возраста, является перенос остатка имущественного вычета налогового вычета по подоходному налогу на предыдущие отчетные периоды. Региональные власти могут расширять вышеприведенные списки льгот по подоходному налогу за счет финансов из местного бюджета.

Налог на имущество

В нашей стране льгота по имущественному налогу предусмотрена как для работающих, так и для неработающих граждан, получающих пенсию. Воспользоваться такой преференцией можно только на 1 объект, находящийся в собственности. Его кадастровая стоимость должна быть менее 300 млн. руб. Налог может быть обнулен по таким объектам:

• комната;
• квартира;
• частный дом;
• творческая мастерская, ателье, студия, негосударственные галереи, библиотеки, музеи;
• гараж (машино-место);
• хозяйственные постройки площадью не более 50 м² (они должны быть расположены на земле, предназначенной для индивидуального жилищного строительства, дач или ведения хозяйства).

Земельный

До 2019 года льгота по земельному налогу состояла в уменьшении базы на необлагаемую сумму 10 000 рублей. Благодаря Федеральному закону № 436-ФЗ от 29 декабря 2017 г., в настоящее время снижение будет происходить «на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка». Под преференцию попадает только один такой объект собственности у владельца. Эта федеральная льгота доступна для всех категорий пенсионеров.

Региональные власти имеют право дополнительно устанавливать преференции по этому налогу. Они могут назначить полное освобождение работающих пенсионеров от уплаты земельного сбора или уменьшить налогооблагаемую базу. В некоторых регионах такие послабления возможны только небольшой группе трудящихся пенсионеров. К ним относятся инвалиды 1 и 2 группы, Герои РФ и СССР, получившие диагноз «лучевая болезнь» и другие. Льготы конкретного субъекта можно узнать на сайте Налоговой инспекции.

Транспортный налог

Размер скидки по транспортному налогу определяется региональными властями самостоятельно. В одном субъекте нашей страны возможна полная отмена такого сбора, а в другом ― его частичная оплата. В Москве и Московской области нет льгот по транспортному налогу. Самарская и Нижегородская области дают работающим гражданам пенсионного возраста 100% скидку по уплате этого налога.

В Санкт-Петербурге можно не платить такой сбор, если автомобиль мощностью не более 150 л.с, и произведен в России до 1991 г. Ленинградская область разрешает платить только 80% от суммы налога, если у машины до 100 л.с. Льгота по налогу на транспорт в Новосибирской области распространяется только на одно транспортное средство. На автомобили мощностью до 150 л.с. действует скидка 80%, на гусеничные, пневматические самоходные транспортные средства – 95%.

Социальные привилегии

Дополнительные социальные надбавки работающим пенсионерам Законом не предусмотрены. Исключением является такой случай, если размер пенсии ниже ее минимального уровня. Тогда работающему гражданину пенсионного возраста положена доплата из ПФР РФ. Есть и различные социальные надбавки за инвалидность, ветеранам боевых действий, ветеранам труда и т.д.

Федеральных льгот для работающих пенсионеров как таковых нет. Зато практически в каждом субъекте нашей страны есть региональные преференции. Социальные льготы для работающих пенсионеров могут быть такие:

• бесплатный проезд в пригородных поездах и электричках;
• бесплатный проезд в автобусах, троллейбусах, трамваях и другом общественном транспорте;
• бесплатный вывоз мусора;
• компенсация за оплату взносов на капитальный ремонт (для жильцов многоквартирных домов);
• скидки при оплате коммунальных услуг (или компенсация);
• дополнительные надбавки за счет средств регионального бюджета.

Например, в Москве гражданам пенсионного возраста (работающим и неработающим) положены следующие преференции:

• бесплатный проезд в метрополитене, автобусах, троллейбусах и трамваях;
• скидка 50% при оплате коммунальных услуг (если трудящийся пенсионер имеет удостоверение ветерана труда);
• скидки на покупку медицинских препаратов, выписанных по рецепту врача;
• скидки при покупке билетов на поезда дальнего следования.

Льготы, предоставляемые государством отдельным категориям пенсионеров

Помимо основных льгот, отдельным категориям трудящихся пенсионеров могут быть предоставлены и другие преференции. К людям, имеющим право на дополнительную помощь, относятся военнослужащие запаса, ветераны труда и пенсионеры-инвалиды. Подробнее о льготах, на которые могут претендовать этим граждане, написано ниже.

Военнослужащим запаса

В соответствие с Федеральным законам №76 военнослужащим запаса предоставляются такие преференции:

• расширенное бесплатное медицинское обслуживание в ведомственных поликлиниках, больницах, санаториях, профилакториях и т.д.;
• право на внеочередное трудоустройство по гражданским специальностям;
• устройство без очереди в ДОУ И ШОУ их детей и внуков;
• дополнительное гражданское пенсионное обеспечение;
• право на получение бесплатной жилплощади (если бывший военнослужащий признан нуждающимся в этом, специальная программа НИС);
• скидка 75% на санаторное лечение (в сумму входит стоимость проезда);
• индексация пенсий 2 раза в год;
• сохранение «северной» надбавки независимо от места проживания;
• безвозмездный проезд к месту лечения в обе стороны (один раз в год).

Ветеранам труда

Представители этой категории могут оформить следующие льготы:

• дополнительный неоплачиваемый отпуск до 30 календарных дней;
• бесплатное получение медицинских услуг;
• скидка 50% на покупку медицинских препаратов;
• отпуск в любое удобное время с сохранением оклада;
• безвозмездный проезд в общественном транспорте (кроме такси);
• сезонные скидки на проезд в пригородном транспорте.

Работающим инвалидам

Пенсионер-инвалид, в зависимости от степени ограничения его трудоспособности, может претендовать на такие преференции:

• получение должности, соответствующей состоянию здоровья;
• дополнительный неоплачиваемый отпуск до 60 календарных дней;
• 35-часовая рабочая неделя (инвалидам 2 группы);
• внеочередное зачисление в учебные учреждения;
• получение ЕДВ (ежемесячная денежная выплата);
• бесплатные медицинские услуги;
• получение НСУ или компенсации за них;
• скидка 50% на санаторно-курортное лечение (инвалидам 2 и 3 группы);
• получение бесплатных лекарств по списку (инвалидам 2 и 3 группы).

Видео