Определенные категории граждан могут раньше других уйти на заслуженный отдых. На федеральном и региональном уровнях для пенсионеров, получающих досрочную пенсию, предусмотрены налоговые льготы. Граждане смогут воспользоваться ими при обращении в ФНС.
Положены ли льготы вышедшим на досрочную пенсию
Законодательством России предусмотрены преференции для разных категорий населения. Пенсионеры, получающие досрочное денежное обеспечение по выслуге лет или из-за работы в тяжелых условиях, могут воспользоваться теми же льготами, что и граждане, получающие пенсию на общих основаниях.
Налог на имущество для пенсионеров
Преференция носит заявительный характер, предоставляется работающим и неработающим пожилым гражданам. Информация о льготе содержится в пункте 1 статьи №407 Налогового кодекса (НК). Освобождение пенсионеров от уплаты налога на имущество осуществляется на следующих условиях:
- Недвижимость находится в собственности пожилого гражданина.
- Освобождается от налога только один вид имущества. Владелец объекта не должен использовать его для ведения предпринимательской деятельности. Например, если у гражданина с досрочной пенсией 2 одинаковые квартиры, то он может выбрать только одну для льготного налогообложения.
- Льгота распространяется на недвижимость, стоимостью менее 300 млн рублей. Если цена объекта выше указанной суммы, то избавиться от имущественного налога нельзя.
Налогообложению подлежат следующие виды имущества:
- жилые дома;
- квартиры;
- комнаты;
- дачи и строения, предназначенные для ведения подсобного хозяйства, огородничества, садоводства;
- объекты незавершенного строительства;
- гаражи, автомобильные места;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания и сооружения.
Налоговый вычет на второй объект
Пенсионеры с досрочной пенсией могут законно «уменьшить» площадь другой недвижимости перед внесением обязательного платежа. Это предусмотрено статьей №403 НК. При определении базы налогообложения по действующим нормам вычитается 20 м2, если речь идет о квартире. Площадь комнаты уменьшается на 10 м2, а жилого дома – на 50 м2. Налоговый вычет можно использовать ко всем объектам недвижимости.
Освобождение от уплаты НДФЛ
Налоговые льготы при досрочной пенсии напрямую связаны с дальнейшей трудовой деятельностью пенсионера. Если гражданин решит после оформления досрочного пенсионного обеспечения работать дальше, все виды дополнительной прибыли подлежат налогообложению на общих основаниях. Согласно статье №217 НК не облагаются подоходным налогом следующие виды доходов безработных пенсионеров:
- выплаты по инвалидности;
- досрочные пенсионные выплаты;
- страховая государственная компенсация;
- накопительная пенсия;
- материальная помощь с последнего места работы;
- полученные в подарок деньги и вещи;
- оплаченные третьими лицами путевки на санаторно-курортное лечение.
Льготы на земельный налог при досрочной пенсии
Преференция носит заявительный характер. Налог причисляется к категории местных, но согласно пункту 5 статьи №391 НК для всех пенсионеров, независимо от возраста, действует единая льгота. По этой преференции 6 соток земли не облагаются налогом.
У некоторых граждан, получающих досрочную пенсию, есть два дачных участка, расположенных в разных регионах. При заполнении заявления пенсионер может указать для уменьшения платежа только один, и разумнее выбрать землю с более высокой кадастровой стоимостью. Размер земельного взноса (ЗН) высчитывается по этой формуле:
- ЗН=КС*Д*НС*КВ, где:
- КС – кадастровая стоимость.
- Д – доля, которой владеет пенсионер.
- НС – налоговая ставка (зависит от региона местоположения участка).
- КВ – коэффициент владения. Применяется, если пенсионер владеет участком неполный год.
Транспортный сбор для пенсионеров
Этот налог относится к местным. Налоговые льготы для пенсионеров по транспортному сбору устанавливаются на уровне регионов. Исключением из правила являются федеральные и региональные льготники, освобожденные от уплаты обязательного взноса в бюджет. Согласно статье №358 НК, не нужно вносить транспортный сбор за:
- весельные и моторные лодки, мощность которых менее 5 л.с.;
- легковой автотранспорт, предназначенный для перевозки инвалидов;
- легковой автотранспорт, приобретенный через органы соцзащиты населения;
- морские и речные суда промыслового типа;
- воздушные, морские, речные суда, предназначенные для грузовых и пассажирских перевозок;
- тракторы, комбайны, специальные автомобили, применяемые в сельском хозяйстве;
- транспортные средства, числящиеся в угоне.
К региональным льготникам в Москве и большинстве других субъектов РФ относятся:
- герои СССР, Российской Федерации;
- участники ВОВ, ветераны боевых действий;
- кавалеры орденов Славы;
- физические лица, награжденные знаком «Житель блокадного Ленинграда»;
- чернобыльцы;
- опекуны и родители детей инвалидов;
- инвалиды I, II, III группы с ограничением к осуществлению трудовой деятельности;
- почетные доноры.
Как оформить право на налоговые льготы
Гражданин должен посетить ФНС с пакетом документов, подтверждающим его право на получение преференций. Субсидию нельзя передать третьему лицу, т. е. оформить ее можно только от имени льготника. Порядок оформления любой льготы по налогам для пенсионеров:
- Обратиться в ближайшее отделение налоговой инспекции с паспортом, пенсионным удостоверением, справкой о присвоении инвалидности, другими документами, подтверждающими право на льготу.
- Заполнить заявление и получить расписку от инспектора.
- Дождаться уведомления. При положительном решении платить ничего не нужно. Если придет отказ, то в уведомлении будет указана его причина.
Известить налоговую инспекцию о льготе по любому налогу следует сразу после возникновения права на него. Граждане, которые уже давно получают досрочную пенсию, обязаны подать заявление до 1 мая (до 1 ноября по имуществу). Иначе налоговое уведомление будет сформировано по стандартным ставкам, а пенсионеру придется оформить еще одну заявку для перерасчета взносов.
Правила заполнения заявления:
- Документ по форме КНД 1150063 состоит из 4 страниц: титульной, льготы по транспортному налогу, льготы по земельному налогу, льготы по имущественному налогу. Первый лист обязателен для заполнения, а остальные – при наличии оснований для предоставления преференции. Страницы можно заполнить письменно от руки или на компьютере.
- На титульном листе надо указать номер 001, ИНН, код налоговой инспекции, куда будет направлен документ. При оформлении преференции на имущественный налог надо обращаться в учреждение, расположенное по адресу недвижимости. Фактическое место проживания пенсионера в этом случае значения не имеет. Далее на титульном листе указывают фамилию, имя, отчество. Остальные поля с личными данными при наличии ИНН заполнять не надо. Обязательно на титульном листе указывают контактный номер телефона, способ получения решения ФНС (1 – при личном визите, 2 – письмом).
Выбирать следует лист с нужным видом льготы. Заполните там следующие поля:
- номер листа 002;
- ФИО;
- вид объекта;
- номер объекта;
- срок предоставления льготы – поставить 1 (бессрочно) и указать дату возникновения права на преференцию;
- наименование документа для оформления преференции (пенсионное удостоверение), место и дату его выдачи, срок действия, серию и номер;
- подпись, дата заполнения заявления.
Нет комментариев
Оставте комментарий