Налоговый вычет на ребенка инвалида — кому положен, порядок расчета и получения

Предоставление вычета с налогооблагаемого дохода гражданам, на иждивении которых есть дети-инвалиды, имеет свои особенности, если несовершеннолетние не могут самостоятельно заботиться о себе в силу физиологических особенностей.

Налоговые вычеты на детей

По российскому законодательству семьи, в которых воспитываются дети, имеют ряд льгот, одной из которых является «детский» налоговый вычет (НВ) – определенная сумма из дохода гражданина, не облагаемая подоходным налогом. НВ полагается на всех родных, усыновленных и взятых на попечение детей до достижения ими совершеннолетия. Обратите внимание, что если сын или дочь учатся на очном отделении, сроки сдвигаются до 24 лет!

Основным законодательным актом, который регулирует вопросы исчисления НВ на детей, является Налоговый кодекс. В дополнение к этому Минфин регулярно публикует письма, разъясняющие особо сложные моменты исчисления. Получить льготу могут граждане, которые официально трудоустроены, а их доход облагается по ставке 13%. Стандартный НВ на детей зависит от очередности их рождения и составляет:

Вычет на ребенка-инвалида

Налоговый вычет на ребенка-инвалида отличается тем, что налогонеоблагаемая сумма больше. Она составляет:

Кому положен

Законодательно установлено, что получить НВ могут не только биологические родители, но и другие категории граждан. К их числу относятся:

• мачеха или отчим, при условии, что они состоят в официальном браке с родным родителем ребенка-инвалида;
• усыновители при наличии подтверждающих документов;
• опекуны и попечители, тогда как родные родители в этом случае лишаются права на получение НС;
• приемный родитель, причем льгота полагается и его законному супругу.

Порядок расчета

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида рассчитывается, исходя из дохода, облагаемого по ставке 13%. При другом размере НДФЛ льгота не применяется. Стандартный НВ предоставляется ежемесячно. Доход, позволяющий получать преференцию, исчисляется нарастающим итогом, пока в совокупности не составит 350 тысяч рублей.

Для некоторых категорий граждан существует возможность получения двойного НВ – стандартная сумма необлагаемого дохода увеличивается вдвое:

• одинокие граждане до момента их вступления в официальный брак (родной родитель, опекун, попечитель, усыновитель);
• при письменном отказе второго родителя от получения преференции.

Для примера:

1. Женщина, состоящая в законном браке, воспитывает собственного ребенка-инвалида. Сумма ее месячного заработка до обложения НДФЛ составила 30 тыс. р. Она вправе получить НВ размером 12 тыс. р. Сумма, с которой будет удерживаться налог, составит 18 тыс. р. (30 000 – 12 000 = 18 000).
2. Одинокой женщине, которая занимается воспитанием собственного ребенка-инвалида, начислена зарплата 45 тыс. р. Поскольку в данном случае применим двойной НВ, налогооблагаемая сумма составит 21 тыс. р. (45 000 – 12 000 × 2 = 21 000) .

Как получить

Важно знать, что налоговый вычет за ребенка с зарплаты можно получить только по заявительному принципу, а сам процесс оформления льготы состоит из нескольких этапов:

1. Подготовить необходимые документы.
2. Написать заявление по установленной форме на имя работодателя, предоставив собранный пакет бумаг.

Список документов для получения НВ выглядит так:

• свидетельство о рождении ребенка;
• бумаги, подтверждающие присвоение инвалидности.
• справка из ЗАГС, что заявитель является родителем-одиночкой;
• официальный отказ второго родителя от получения льготы.

Если заявитель трудится одновременно на нескольких работах, получить НВ он сможет только у одного из нанимателей. Преференция по месту трудоустройства предоставляется с начала года вне зависимости от того, в каком месяце поступило заявление. Если льгота была предоставлена не в полном объеме или претендент вовсе не воспользовался такой возможностью, существует вариант получения НВ в конце года через органы федеральной налоговой службы региона. Дополнительно к основному списку документов потребуется приложить:

• справку с места работы за год по форме 2-НДФЛ;
• заполненную налоговую декларацию;
• заявление на возврат денежных средств по установленной форме;
• заявление на перечисление суммы на банковский счет.

Когда прекращается право вычета

Заявители должны своевременно сообщать об изменении обстоятельств, которые влияют на применение НВ. Вычет 117 на ребенка-инвалида не начисляется в следующих случаях:

• при достижении совершеннолетия (24 лет при обучении на очном отделении);
• совокупный годовой доход превысил сумму 350 тысяч рублей;
• решением медкомиссии с ребенка снята инвалидность.

Видео